2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Учет экономических преступлений

Преступления в сфере экономической деятельности в РФ и ответственность по УК РФ

Человек может столкнуться с противоправными деяниями в любой сфере своей жизни. Причем в отдельных случаях такие преступления настолько продуманы в мелочах, что простые обыватели даже не могут сразу понять, что их обманули. К примеру, такое часто происходит с преступлениями в сфере экономики.

Преступления в сфере экономической деятельности — это мероприятия, которые основываются на совершении различных махинаций с финансами. Подобные противоправные действия проводятся с целью наживы, поэтому считаются преступлениями, совершенными умышленно.

Понятие и виды преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности

Должностные и хозяйственные преступления — это отдельный вид ООД , совершаемых с целью посягательства на различные отношения, возникающие в области финансов.

Как показывает статистика, большая часть нарушений в этой области совершается с целью подрыва деятельности компании, и получения после этого финансовой наживы в размерах, отвечающих запросам преступника.

Финансовые противоправные деяния подразделяются на несколько видов в зависимости от обстоятельств случившегося:

  1. Правонарушения, которые характеризуются нарушением общепринятых принципов осуществления предпринимательской или прочей коммерческой деятельности.
  2. Преступления, объектами которых являются интересы заимодавцев (к примеру, несвоевременная выплата задолженности).
  3. Преступные деяния, основную часть которых составляет применение противозаконных способов конкурентной борьбы между компаниями.
  4. Правонарушения, основанные на махинациях с обменом валюты.
  5. Преступления в таможенной сфере (отказ уплатить таможенные сборы).
  6. Преступления в сфере налогообложения.
  7. Противоправные действия, основная часть которых заключается в нарушении интересов общества.

Криминалистическая характеристика противоправных деяний в сфере экономики

Признаки

Признаки этих противоправных деяний напрямую зависят от признаков финансовой деятельности субъектов предпринимательства и иных смежных сфер, действующих в РФ.

  1. Сущность отношений заключается в производстве, распределении, обмене и последующем потреблении различных благ.
  2. Предметом правового регулирования являются блага материального характера.

Классификация

Любые противоправные деяния можно подразделить на несколько отдельных видов:

  1. Противоправные деяния, основная задача которых — внести дисбаланс в отношения общества, направленные на гарантирование качественной финансовой деятельности, стабильности развития действий в этой области.. К примеру, такие преступные деяния направлены на нарушение порядка защиты прав и обеспечения интересов лиц, занимающихся предпринимательством.
  2. Правонарушения, посягающие на экономическую деятельность, в результате которых преступник получает определенные материальные блага.
  3. Преступные деяния, которые направлены на общественные отношения, гарантирующие нормальную внешнеэкономическую деятельность.

Внимание! Применение такого рода классификации считается оптимальным, так как позволяет быстро определить специфику противоправных мероприятий в той или иной области.

Характеристика

Любые отношения в сфере экономической деятельности — важный аспект государственного регулирования, поэтому обеспечение защиты таких правоотношений является приоритетным направлением.

Экономические преступления рассматриваются в главе 22 Уголовного кодекса РФ.

Объектом таких противоправных деяний являются общественные отношения, которые охраняются нормами уголовного законодательства. Впервые такое видение преступлений сложилось еще в доктрине советского права.

Скачать для просмотра и печати:

Квалификация

При квалификации таких общественно опасных деяний, можно выделить несколько отдельных категорий правонарушений:

  1. Преступления, которые возникают в сфере осуществления гражданами предпринимательской деятельности.
  2. Противоправные деяния, связанные с кредитами, валютой, ценными бумагами.
  3. Мелкие преступления (к примеру, неправомерное использование товарного знака).

Состав

Преступление, которые было совершено в экономической сфере деятельности предприятия, как и любое другое противоправное деяние, имеет свой состав.

Объективной стороной такого правонарушения являются:

  1. Действия, совершенные физическим или юридическим лицом (к примеру, заключение сделок с применением давления).
  2. Бездействие (отказ возвратить иностранные денежные средства из-за границы).
  3. Совершение преступлений, направленных против интересов общественности (хищение денежных средств в крупных размерах).

Субъективная сторона этого противоправного деяния характеризуется умыслом, мотивом и целью совершения правонарушения.

Субъект преступления — физическое лицо, которое достигло возраста в 16 лет и может нести за свои действия ответственность.

В отдельных случаях можно выделить предмет экономического преступления:

  1. Иностранная валюта.
  2. Ценные бумаги.
  3. Драгоценные металлы.

Способы совершения противоправных действий

Каждый способ совершения противоправных действий имеет свои черты, которые являются признаками, используемыми для расследования противоправного деяния. Благодаря наличию таких признаков, сотрудникам правоохранительных органов удается определить модель случившегося, выдвинуть версию о способе совершения преступления.

Контроль над преступностью в сфере экономической деятельности

Уголовно-правовой контроль

Уголовно-правовой контроль за финансовыми преступлениями — отдельное направление работы уполномоченных государственных органов, которое выражается в борьбе с правонарушениями, возникающими в области экономики.

В целом, при осуществлении такой деятельности происходит совершенствование уголовной политики, а также последующее применение норм, с учетом конституционных прав и свобод граждан.

Срок давности

В Уголовном кодексе определены сроки давности, применяемые при расследованиях экономических преступлений. По нормам этого законодательного акта, такие сроки напрямую зависят от тяжести совершенного преступного деяния, в частности:

  1. За правонарушения небольшой тяжести, преступник может понести наказание только в течение 2 лет с момента его совершения.
  2. За противоправное деяние средней тяжести, срок давности составляет 6 лет.
  3. Если преступник совершил тяжкое преступление, то срок давности составляет 10 лет.
  4. За совершение преступления особо тяжкой степени, срок давности составляет 15 лет.

Важно! Для тех преступников, действия которых были направлены против международной финансовой безопасности или всего общества в целом, исчисление сроков давности не производится.

Предупреждение преступлений

Комплекс мероприятий, которые направлены на предотвращение преступных действий, связанных с подрывом существующей в стране деятельности в области экономики.

Также применение мер, направленных на предупреждение противоправных деяний, необходимо для стабилизации финансового рынка.

Общесоциальные мероприятия

Меры выстраиваются на основе экономической политики, проводимой государством. Подобные мероприятия позволяют существенно снизить количество проблем в области экономики, предотвратить распространение правонарушений, связанных с валютными махинациями.

Опытными специалистами данной области принимаются нормативные акты, которые направлены на борьбу с теневым рынком. Такие законы позволяют своевременно предупредить и остановить распространение незаконной деятельности среди компаний и крупных организаций.

Еще одно направление таких мероприятий заключается в обучении населения. Так как у большинства граждан Российской Федерации нет достаточных познаний в области экономики, специалисты доносят до них информацию об основных способах совершения противоправных деяний в сфере финансов, чтобы предотвратить рост таких преступлений.

Криминологические мероприятия

Применение мер криминологического характера необходимо для нейтрализации основных условий, способствующих возникновению различного рода незаконных формирований, целью деятельности которых являются махинации в финансовой сфере.

Такие специалисты занимаются разбором деятельности компаний, предприятий и отдельных граждан, работа которых вызывает у уполномоченных лиц определенные подозрения.

Криминологические мероприятия могут быть применены исключительно на законных основаниях. В частности, к таким мерам предупреждения преступлений относятся:

  1. Обыск.
  2. Изъятия финансовых документов.
  3. Налоговая проверка.

Внимание! Проведение любого такого мероприятия возможно исключительно при наличии у уполномоченного лица разрешающих документов.

Преступления в экономической сфере: ответственность бухгалтера

Палкина Юлия Александровна, студентка, Дальневосточный Федеральный университет, Россия

Кривец Тамара Павловна, кандидат экономических наук, доцент, кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита, Дальневосточный Федеральный университет, Россия

Публикация научных статей по экономике в журналах РИНЦ, ВАК (высокий импакт-фактор). Срок публикации — от 1 месяца.

Читать еще:  Экономические преступления это

creativeconomy.ru Москва + 7 495 648 6241

В современной экономике предприятие живет в стремительном ритме, постоянно подстраиваясь на изменения ориентации экономики, спроса и предложения, законодательства и прочих условиях хозяйственно-экономической деятельности. В таком ритме очень важна быстрота реакции директора и бухгалтера организации на внешние изменения.

Бухгалтер – это очень важная персона на предприятии, потому что он обладает информацией обо всех хозяйственных действиях, выявляет результаты деятельности, наиболее прибыльные и убыточные статьи и при правильном использовании информации законными путями минимизирует налоги. Именно от грамотной работы бухгалтера зависит величина прибыли предприятия и сумма перечислений в бюджет, а также его стабильность и рентабельность.

Тем не менее, работа бухгалтера является очень ответственной и требует высокой профессиональности, усидчивости, выдержки и интеллектуальной подготовленности. Ведь по степени ответственности работа бухгалтера может сравниться только с обязанностями генерального директора организации. Но нередко бухгалтеры халатно относятся к возложенным на них обязанностям, пользуются служебным положением и ведут так называемую «черную бухгалтерию».

Данная тема является актуальной потому, что, принимая на работу бухгалтера, а особенно главного бухгалтера, предприятие несет некоторые риски, связанные с тем, что принимаемый человек может оказаться мошенником. Генеральный директор предприятия должен знать, в каких областях ему следует проявить осторожность и наивысшую наблюдательность, чтобы не допустить махинаций бухгалтера, а бухгалтер, в свою очередь, должен понимать, что его махинации несут за собой наказание — и порой довольно суровое — и заранее знать последствия своих действий. Так как в условиях нестабильной российской экономики при выявлении каких-либо нарушений в организации в первую очередь к ответственности призывается именно бухгалтер.

Для бухгалтера, как и для любого другого работника, существует четыре вида ответственности: дисциплинарная, материальная, административная и уголовная (ст. 192 ТК). От дисциплинарных проступков не застрахован никто, к тому же большую роль здесь играет человеческий фактор, а вот более серьезные наказания бухгалтер может получить по умышленно совершенным махинациям. Почему же у бухгалтера иногда возникает желание совершить такое преступление? Приведем некоторые причины бухгалтерского мошенничества:

— неудовлетворенность уровнем своего дохода;

— возникновение сложных жизненных обстоятельств;

— желание воспользоваться высоким служебным положением ради собственной выгоды;

— стремление угодить руководителю и минимизировать налоги;

— ошибочное мнение о том, что мошеннические действия невозможно проконтролировать и выявить.

Согласно информации правоохранительных органов, бухгалтеры чаще всего фигурируют в делах о мошенничестве, растрате, незаконном присвоении денег, сокрытии некоторых статей дохода с целью уменьшения прибыли и фиктивном или преднамеренном банкротстве.

Итак, субъектом преступления в данной сфере экономической деятельности является бухгалтер, субъективной стороной – желание воспользоваться служебным положением и данной властью, а объектом – финансовые активы организации и объективной стороной – махинации в сфере денежного обращения предприятия.

Некоторые преступления могут быль совершены только на крупных предприятиях, а некоторые только на мелких, но, тем не менее, все бухгалтерские махинации могут нанести непоправимый урон компании в целом. Рассмотрим самые распространенные бухгалтерские преступления, которые, по мнению многих юристов, можно классифицировать следующим образом:

Бухгалтер пользуется тем, что денежные потоки проходят непосредственно через него и какие-либо другие лица задействуются редко. И, несмотря на то, что большинство перечислений денежный средств сейчас проходит не наличными, а через систему «клиент-банк», бухгалтер все равно фальсифицирует документы.

Например, при подготовке реестра зарплат бухгалтер может завышать суммы окладов и излишки перечислять себе на счет. За совершение подобной махинации в крупном размере бухгалтера могут приговорить к условному лишению свободы или штрафу (ч. 3, 4 ст. 159 УК РФ).

Это мошенничество является разновидностью «зарплатного баловства», но влечет за собой более суровое наказание.

В этом случае бухгалтер создает несуществующих работников, которым начисляется и платится зарплата, после того денежные средства, начисленные так называемым «призракам», переходят в карман бухгалтера. За такие махинации бухгалтер может получить наказание от штрафа до лишения свободы (ч. 3 ст. 160 УК РФ — до 6 лет лишения свободы) .

Примером такой махинации может послужить случай в головной организации ООО «Астраханьгазпром». Бухгалтер включала в реестр зарплат фамилии умерших пенсионеров предприятия и их родственников, в результате чего присвоила себе 1 млн рублей. За свою мошенническую деятельность сотрудница была приговорена к штрафу в 50 тыс. руб. и лишению свободы условно.

Прятки с налоговыми органами

Наверное, наиболее распространенным видом мошенничества бухгалтера является сокрытие прибыли с целью уменьшения налогов. Около 30% компаний врут налоговым и скрывают свою реальную прибыль, и число таких преступлений постоянно растет.

Иногда случается так, что директор предприятия заинтересован в том, чтобы фирма платила меньше налогов. Он отдает приказ главному бухгалтеру (чаще в устной форме), используя «серые» махинации, не платить часть налогов или скрывать прибыль от какой-либо деятельности компании. Чаще всего бухгалтер соглашается пойти на подобную махинацию, потому что боится потерять работу и считает, что ответственность все равно ляжет на руководителя. И на самом деле ответственность за соблюдение бухгалтерского учета несет руководитель , а бухгалтер только за правильное ведение бухгалтерского учета [ 8 ]. Но чаще всего такие махинации совершаются по обоюдному согласию и к ответственности привлекаются как бухгалтер, так и руководитель [ 2 ].

Хищения с отмыванием

Хищение с отмыванием – это незаконный перевод денежных средств на свой счет и использование их в легальном денежном обороте (например, на уплату кредита, совершения покупок, передачи взаймы).

Такие махинации чаще всего выступают в виде вывода денег по фиктивным договорам. То есть, пользуясь своим правом подписи, бухгалтер составляет фиктивный договор и отправляет денежные средства на счет несуществующий фирмы, а потом пользуется этими средствами в своих целях. За подобные хищения наказание по ч. 1 и 2 ст. 174.1 УК РФ определяется в зависимости от размеров легализованного: штраф 100–500 тыс. руб. или лишение свободы до 5 лет [ 3 ].

Нередко для присвоения и обналичивания денег бухгалтер перечисляет денежные средства по фиктивным договорам на счет фирм-«однодневок». В такой ситуации бухгалтер будет отвечать как за мошенничество, так и за подделку документов.

Например, главный бухгалтер ЗАО «База технического обслуживания флота» была поймана за подделку платежек, с помощью которых она переводила деньги на счета фиктивных организаций. Суд приговорил сотрудницу к двум годам лишения свободы и штрафу в размере 300 тыс. руб.

Также бухгалтер может быть наказан за дачу взяток в случае, например, когда правоохранительными органами были выявлены крупные нарушения, а бухгалтер пытался их скрыть. Наказание за такие действие — штраф или лишение свободы на срок до 8 лет (ст. 291 УК РФ).

Довольно суровое наказание ждет бухгалтера за сокрытие сведений об имуществе организации с целью предотвращения банкротства. Кстати, в этом году Минфин подготовил проект с изменениями в Уголовном кодексе в соответствии с которым бухгалтеров, сфальсифицировавших отчетность, чтобы скрыть признаки банкротства, будут наказывать штрафом, принудительными работами и лишением свободы на срок до 4 лет [5].

Читать еще:  Чем отличается долевая собственность от совместной

Все хищения и махинации бухгалтеров можно выявить, если знать, в каких областях нужно проявить осторожность и предусмотрительность. Руководителю не помешало бы проводить фактический осмотр наличных денежный средств и сверять их с суммами, отраженными на бумаге, также исследовать результаты финансового анализа для того, чтобы выявить наличие хищений в собственной организации. Для того чтобы проверить законность и необходимость вызывающих подозрение финансовых операций, можно исследовать первичные бухгалтерские документы, а также оформление этих самых документов. При приеме на работу бухгалтера и главного бухгалтера целесообразно будет узнать о его прежних заслугах, наличии судимости, постановлении на учет в психоневрологических и наркологических диспансерах. Также необходимо заключить договоры о полной материальной ответственности с кассирами, бухгалтерами, главными бухгалтерами и не реже одного раза в месяц проводить доскональную инвентаризацию денежных средств. При этом лучше привлекать специалистов извне. Также довольно эффективно будет принять меры стимулирования бухгалтеров, чтобы они стремились выполнять свою работу честно и не думали о махинациях, не давать сотрудникам забывать о мерах наказания, которые их ждут при совершении незаконных поступков [ 6 ]. Но самым действенным способом борьбы с преступлениями бухгалтера являются регулярные независимые аудиторские проверки или передача ведения бухгалтерского учета аутсорсинговой компании. Такие действия, к сожалению, не смогут полностью застраховать фирму от мошенничества бухгалтеров, но значительно снизят их вероятность.

Таким образом, подводя итог проведенному исследованию, следует заметить, что преступление бухгалтера на предприятии является одним из самых распространенных видов экономических преступлений. Несмотря на суровые наказания, до сих пор нет четко установленных методов борьбы с мошенничеством бухгалтера на предприятии, но реализация предложенных нами мероприятий позволит уменьшить риск возникновения этого вида преступлений на предприятии.

Издайте свою монографию в хорошем качестве всего за 15 т.р.!
В базовую стоимость входит корректура текста, ISBN, DOI, УДК, ББК, обязательные экземпляры, загрузка в РИНЦ, 10 авторских экземпляров с доставкой по России.

Виды преступлений в экономической сфере и ответственность за них

Объектом экономических правонарушений являются производство и распределение различных товаров и услуг. Преступление совершается умышленно, с прямым или косвенным намерением получить материальную выгоду. Тяжесть наказания зависит от величины причиненного ущерба и наличия специального состава.

Виды экономических преступлений

Предпринимательство

  1. Штрафные санкции:
    1. 500 000 р. В случае с алкогольной продукцией — до 3 млн. р.;
    2. заработная плата за 3 г.
  2. Запрет на занятие данной деятельностью в течение 3 лет.
  3. Работы исправительного свойства на 2 г.
  4. Обязательный труд в течение 480 ч.
  5. Принудительная деятельность в течение 4 лет.
  6. Ограничение передвижения на 4 г.
  7. Взятие под стражу на 6 мес.
  8. Отбывание срока в течение 3 лет.

При наличии квалифицированного состава за совершение преступления экономической направленности статьи УК РФ предусматривают наказание в виде:

  1. Взысканий:
    1. 1 млн. 500 тыс. р. При незаконном обороте алкогольной продукции — до 4 млн. р.;
    2. доход за 5 лет.
  2. Запрета выполнять определенную работу в течение 3–5 лет.
  3. Исправительного труда в течение 2 лет.
  4. Обязательной трудовой деятельности в течение 480 ч.
  5. Труда принудительного характера на 5 лет.
  6. Ограниченного передвижения на 2 г.
  7. Заключения под стражей на 6 мес.
  8. Лишения свободы на 7 лет.
  • изъятая сумма была полностью возмещена;
  • жилое здание было введено в эксплуатацию.

Кредит

Сколько дают за экономические преступления по статьям, касающихся кредитного долга и получения статуса банкрота:

  1. Штраф:
    1. 200 000 р. В случае с банкротным процессом сумма выше — до 500 000 р.;
    2. заработная плата за 18 мес. До 3 лет при банкротстве.
  2. Труд обязательного направления в течение 480 ч.
  3. Принуждающий труд на 5 лет.
  4. Ограниченность в передвижениях (при нарушениях, касающихся банкротства) на 2 г.
  5. Содержание в местах заключения в течение полугода.
  6. Лишение свободы на 6 лет.

Подробнее о мерах наказания за нецелевое использование кредита мы расскажем здесь https://lexconsult.online/7440-otvetstvennost-zaemshhika-kredita-ne-po-naznacheniyu

При квалифицирующих признаках (например, если использование кредита нанесло крупный ущерб государству или частным лицам) назначаются:

  1. Санкции:
    1. 100 000–300 000 р.;
    2. зарплата за 2 г.
  2. Ограничение свободы на 3 г.
  3. Обязательные работы в течение 480 ч.
  4. Исправительный труд на 2 г.
  5. Труд принудительного направления в течение 5 лет.
  6. Содержание в местах заключения до 5 лет.

Монополизм

Противоправные деяния, совершенные с целью устранить конкурентов, караются:

  1. Штрафом в размере:
    1. 300 000–500 000 р.;
    2. дохода за 3 г.
  2. Обязывающий труд в период 480 ч.
  3. Работами исправительного свойства на 2 г.
  4. Принудительным трудом на 4 г.
  5. Запрещением выполнять данные должностные обязанности в течение 3 лет.
  6. Ограничением передвижения на 2 г.
  7. Арестом на срок до полугода.
  8. Лишением свободы на 4 г.

Квалифицированные преступления, например, экономический шпионаж, сопровождающийся насилием или причинивший крупный убыток, наказываются:

  1. Запретом на определенные виды деятельности на 3 г.
  2. Штрафом величиной:
    1. в 1 млн. р. 500 тыс.;
    2. зарплаты за 5 лет.
  3. Обязательным трудом на 360 ч.
  4. Исправительным трудом на срок до 2 лет.
  5. Работами принудительного характера в течение 5 лет.
  6. Лишением свободы на 7 лет и до 10 лет в случае с принуждением к заключению сделки.
  • первым признается в совершенном деянии;
  • окажет содействие в расследовании дела;
  • возместит нанесенный ущерб;
  • его действия не имеют дополнительной квалификации по другой статье УК .

Финансы

При нарушениях, касающихся денежных средств, акций и драгоценных камней, назначают:

Преступление, совершенное организованной группой или приведшее к огромным убыткам, наказывается:

  1. Запретом на работу в определенных сферах деятельности в течение 4 лет.
  2. Санкциями, соответствующими:
    1. 500 000 р. и 1 млн. 500 тыс. р. — в случае с манипулированием рынком в особо крупных размерах и распространением фальшивых банкнот;
    2. доходу за 5 лет.
  3. Обязательными работами в течение 480 ч.
  4. Деятельностью исправительного типа на 2 г.
  5. Принудительным трудом на 5 лет.
  6. Ограничением свободы в течение 2 лет.
  7. Лишением свободы на 7 лет и до 15 лет — за изготовление поддельных купюр организованной группой.

В случае с незаконным использованием инсайдерской информации крупным считается ущерб в размере от 3 млн. 750 тыс. р.

Таможенные платежи

За незаконный экспорт товаров или неуплату таможенных взносов предусмотрены:

  1. Запретом работать на указанных должностях сроком до 5 лет.
  2. Штраф величиной в:
    1. 500 000 р. При невозврате культурных ценностей или контрабанде алкогольной и табачной продукции — до 1 млн. р.;
    2. десятикратный размер контрабандных денежных средств;
    3. заработок за 5 лет.
  3. Деятельность обязательного характера в течение 480 ч.
  4. 5 лет принуждающего труда.
  5. Ограниченное передвижение на 3 г.
  6. Лишение свободы на срок до 5 лет и до 8 лет — в случае невозвращения культурных объектов в РФ.

Налоги

За уклонение от уплаты налоговых и страховых взносов назначаются:

  1. Запрет на работу в некоторых областях в течение 3 лет.
  2. Штрафные санкции величиной в:
    1. 300 000 р. и 500 000 р. при сокрытии денег руководителем компании;
    2. трехлетний заработок.
  3. Принудительный труд на 5 лет.
  4. Заключение под арест на 6 мес.
  5. Лишение свободы на 2 г. и до 5 лет, если дело касается укрытия денежных средств предприятия (ст. 199.2 УК ).

За уклонение от уплаты налогов, физические лица (простые граждане и ИП) несут ответственность. В случае неуплаты налогов на сумму свыше 3 тысяч рублей и сроком просрочки свыше 6 месяцев, налоговая служба вправе обратиться в суд с требованием принудительного изъятия долга. Подробнее о штрафах за неуплату налогов физическим лицом читайте в отдельной статье

А вот об ответственности за неуплату налогов юридическим лицом мы расскажем в статье здесь

Читать еще:  Умышленное порча имущества

Квалифицированный состав предусматривает:

  1. Запрет занимать указанные вакансии на 3 г.
  2. Взыскания:
    1. 500 000 р.;
    2. аналогичные доходу за 5 лет.
  3. Принудительный труд в течение 5 лет.
  4. Лишение свободы на 4 г. и до 6 лет, если неплательщиком является предприятие (ст. 199 УК ).

Крупной считается сумма налоговых платежей за 3 финансовых года, превышающая 900 000 р. (ст. 198 УК ) и 5 млн. р. для организаций. Виновный освобождается от ответственности, если:

  • преступление совершено впервые;
  • задолженность была погашена.

Сроки давности

Срок давности по экономическим преступлениям, как и любым другим, зависит от степени тяжести и определяется статьей 78 УК . Так, срок давности составляет за противоправное деяние:

  • низкой степени тяжести — 2 г.;
  • средней тяжести — 6 лет;
  • тяжкое — 10 лет;
  • особо тяжкое — 15 лет.

Отсчет периода начинается со дня совершения преступления до вступления в силу судебного приговора. Если обвиняемый совершит новое деяние, срок его истечения будет рассчитываться отдельно. Течение срока может быть приостановлено, если виновный избегает следствия и судебного разбирательства или не выплачивает наложенные взыскания.

Что касается исковой давности, в течение которой возможно возмещение материального ущерба, ее длительность составляет 3 г. Этот срок отсчитывается с даты, когда права потерпевшего были нарушены или же он узнал об их
нарушении.

ПРОБЛЕМЫ И МЕТОДЫ ВЫЯВЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

студент, кафедра КИБЭВС,

В уголовном законодательстве Российской Федерации экономические преступления значатся достаточно непростыми как со стороны определения норм материального права, так и со стороны установления случая совершения преступления, а также их специфики и многообразности расследования в общем. С целью улучшения действенности расследования правонарушений необходимо вникнуть в общие проблемы, составляющие специфику расследования экономических преступлений. Что в дальнейшем помогает выявить структуру осуществления определенного преступления, а также разоблачение следующих правонарушений [4, с. 115].

Согласно официальной статистике МВД в группе активности правоохранительных органов в сфере предпринимательской деятельности выделяют пять наиболее часто применяемых статей Уголовного Кодекса РФ (ст. 159, ст. 160, ст. 171, ст. 198, ст. 199). Одними из которых являются самые частые – статьи 159 (мошенничество) и 160 (присвоение или растрата) используются для преследования правонарушений в области предпринимательской деятельности. Так, сотрудниками органов внутренних дел в 2016 году было выявлено 93 тысячи правонарушений экономической направленности, что составило 86 % от всего числа преступлений установленной группой. Предварительно расследовано более 970 тысяч правонарушений [3].

На рисунке ниже представлены наиболее часто совершаемые преступления экономической направленности за 2016 год согласно данным МВД.

Рисунок 1. Доля экономических преступлений по видам за 2016 г.

Экономическая оперативность расследования правонарушений в сфере предпринимательской деятельности остается без изменений, на нее в продолжение десятилетия не подействовал ни финансовый рост, ни кризис, ни перемены в политике правоохранительных органов. Если в номинальном виде, как это отражено в ведомственной статистике, потери от раскрытых экономических преступлений увеличивались, то в реальном виде (с поправкой на инфляцию) они были неизменными, либо снижались.

Есть достаточно оснований совершения экономических преступлений. Специалисты нередко опираются на одни из самых часто встречающихся причины, определяющих совершение мошенничества (так называемый «Треугольник мошенничества»): возможность или способность совершить экономическое преступление; определенная мотивация или внешний натиск; и вероятность доказать осуществление экономического преступления. В целом состав «треугольника мошенничества» в России схожа с его структурой на глобальном уровне, где осуществимость или умение реализовать мошенничество представляет самое важное условие. Направление к повышению части данной причины вызывает беспокойство. Это говорит о том, что организации должны свести к минимуму такие «лазейки». Для этого следует использовать упреждающий подход, для того чтобы обеспечить оперативное руководство существенными угрозами мошенничества, применяя механизмы разоблачения и устранения противоправных деяний [5].

В ходе расследования экономических преступлений наиболее часто правоохранительные органы сталкиваются со следующими проблемами:

  1. Высокий уровень теоретической и практической подготовленности лиц, совершающих экономические преступления в той сфере, в которой действует предприятие-жертва;
  2. Умышленное нарушение правильного ведения бухгалтерского учета на предприятии, ликвидация и подделка бухгалтерских документов;
  3. Обращение и консультирование сотрудников правоохранительных органов у специалистов разных направлений, в том числе у предприятия-жертвы для подробного разъяснения всех возможных вопросов по работе предприятия;
  4. Крупные объемы следственных мероприятий, которые важно осуществить для определения и установления обстоятельства осуществления экономического правонарушения [2].

Таким образом при выявлении экономических преступлений наиболее часто используются следующие методы:

  1. Экономический анализ – применяют для того, чтобы оценить размеры причиненного убытка в ходе осуществления правонарушения. Использование данного способа помогает в раскрытии закономерностей и тенденций, характеризующих развитие того или иного объекта, определяет разногласия и мотивы их появления. Обнаруженные отклонения экономических коэффициентов дают найти факт осуществления преступления или, напротив, опровергнуть факт правонарушения.
  2. Метод численного изучения предмета социальной информации. Применительно данному методу, анализу подлежат общественные выступления, темы газет, телепередач и многое другое. Его суть состоит в расчете того, как изображены в общественном массиве интересующие смысловые сведения. При исследовании сведений разыскиваются предприятия и организации, их руководители или их представители, причастные к разным правонарушениям экономической направленности. Следующим этапом в отношении этих лиц видеться более подробный осмотр, с применением всех средств и методов оперативно-розыскной деятельности. Вследствие чего выявляются мотивы и причины, способствующие возникновению принятых результатов, о которых можно говорить, как о подтверждающих признаках по подготовке или совершению преступлений экономической направленности [1].

Удачное раскрытие правонарушения в сфере экономической деятельности во многом обусловлено от направленности поисково-познавательной работы следователя, от верного и конкретного значения предмета расследования – круга обстоятельств, подлежащих установлению по делу.

Стоит отметить, что трудности выявлений экономических преступлений обусловлены разными ситуациями, но в первую очередь – необходимость страны и его субъектов в результативных средствах обеспечения безопасности в области экономики. Постоянно возникают другие, ранее не известные приемы осуществления преступлений, поэтому предоставить полную охрану невозможно. Важно по «горячим следам» выявить экономические преступления, чтобы избежать повторения случая.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector