0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Экономические преступления в сфере строительства

Криминалистическая характеристика экономических преступлений, совершенных в сфере строительства

Институт права Башкирский Государственный Университет

студент кафедры криминалистики

Джикаева-Искужина Натела Согратовна, старший преподаватель кафедры криминалистики Института права Башкирского Государственного Университета

УДК 4414

Преступления, совершаемые в сфере экономики, — одна из составных частей преступных деяний, выделяемых в криминалистической классификации. Современные условия свидетельствуют о наметившейся в последние годы стабильной тенденции на активизацию сферы строительства, массовое возведение и выпуск в эксплуатацию завершенных объектов, будь это жилье либо иные социально значимые объекты.

Важность для расследования преступлений в экономической сфере криминалистическая характеристика заключается в том, что она является средством, с помощью которого группируется вся совокупность информации, которую получает следователь в ходе своей деятельности»[1]. То есть одним из свойств криминалистической характеристики, которое используется для оптимизации расследования, является ее системность, определяющая упорядоченность поисковой деятельности как следователя, так и иных лиц, оказывающих ему содействие при расследовании. Использование криминалистической характеристики как средства оптимизации расследования позволяет избежать хаотичности в процессе доказывания.

Анализ следственной практики позволяет утверждать то, что для расследования отдельных видов преступлений имеют значение не все элементы криминалистической характеристики, исследующие проблемы криминалистической характеристики, а лишь отдельные из них[2]. По этой причине важный для расследования одного вида преступлений элемент криминалистической характеристики может и не иметь существенного значения для расследования преступлений другого вида. То есть каждому из видов преступлений свойственна соответствующая только ему, определяющая его индивидуальность криминалистическая характеристика.

Криминалистическая характеристика экономических преступлений, совершенных в сфере строительства, является одним из наиболее эффективных средств по оптимизации расследования вида преступлений. Причем ее эффективность определена ее индивидуальностью, которая проявляется в ее элементном составе и в особенностях взаимосвязей, которые существуют между ее элементами.

К примеру, при расследовании экономических преступлений, совершенных в сфере строительства, нельзя начинать расследование с допроса подозреваемого или обвиняемого. Прежде всего здесь необходимо установить способ и механизм совершения преступления. Это возможно сделать путем выполнения действий, направленных на изучение технико-строительной и бухгалтерской документации. В связи с этим усилия следователя и сотрудников правоохранительных органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, должны быть направлены на установление обстоятельств, благодаря которым возможно воссоздать способ и механизм совершения преступления. Такая задача, стоящая перед сотрудниками правоохранительных органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, обусловлена тем, что проведение оперативно-розыскных мероприятий всегда должно ориентироваться на то, что результаты проведения таких мероприятий должны быть использованы для формирования доказательственной базы по конкретному уголовному делу[3]. Необходимо отметить, что способ совершения названного вида преступлений устанавливается, чаще всего в общих чертах, еще до возбуждения уголовного дела, в ходе проверочных действий.

Исходя из этого, вполне очевидно, что первоочередным для установления, в ходе расследования экономических преступлений, совершенных в сфере строительства, элементом криминалистической характеристики является способ, которым это преступление совершается. Благодаря ему, выясняется вопрос о событии преступления (т.е. было оно, или его не было) и, получаются первичные, сведения об иных элементах криминалистической характеристики рассматриваемого вида преступлений. То есть названная структура позволяет следователю определить первоочередность того, что им должно быть установлено, чтобы достичь успеха в расследовании преступлений конкретного вида. Вопрос о том, какой элемент должен устанавливаться в первую очередь, содержит в себе, вопрос — о том, как обеспечить успех расследования еще до его начала, в ходе проведения проверочных действий. Именно поэтому еще до возбуждения уголовного дела о конкретном экономическом преступлении, совершенном в сфере строительства, должно быть известно о способе, который был использован преступниками для достижения преступного результата.

Установление особенностей механизма совершения экономических преступлений в сфере строительства предполагает также выяснение технологических особенностей конкретного строительства, в отношении которого имеются подозрения о наличии определенных злоупотреблений. То есть для того, чтобы понять механизм совершенного преступления, необходимо выяснить технологию строительства. Связано это с тем, что преступники обычно выявляют, а затем используют наиболее «слабые» места в технологии строительства, благодаря которым, можно, не привлекая внимания, обратить денежные или материальные ресурсы в свою пользу.

Тем самым технологическое несовершенство операций, выполняемых в строительстве, наличие трудностей проверки качества используемого материала создает благоприятную возможность и для совершения преступления, и для его сокрытия. Вполне очевидно, что строительство представляет собой достаточно сложную деятельность, причем сложность зависит во многом от сложности строящегося объекта, а потому его технология будет включать действия, которые будет достаточно сложно проконтролировать, что создает благоприятные условия для совершения преступных действий.

Особенностью экономических преступлений, совершаемых в сфере строительства, является то, что они находятся в связи с правомерными отношениями, которые возникают и существуют в этой сфере. Отдельные специфические черты этих правоотношений по существу провоцируют на совершение экономических преступлений лиц, вовлеченных в процесс строительства.

Читать еще:  Хищение имущества ук рф

Технология строительства может быть трансформирована в механизм преступления, отображающий технологическую сторону совершенного экономического преступления. В этом проявляется содержательная сторона системы криминалистической характеристики экономических преступлений, совершенных в сфере строительства.

Такое значение механизма совершения экономических преступлений в сфере строительства позволяет сделать вывод о его значении в системе криминалистической характеристики названного преступления. То есть механизм, так же как и способ, является ключевым элементом в криминалистической характеристике, а также ядром информационной базы, которая является основой для расследования экономических преступлений в сфере строительства.

Таким образом можно сделать вывод о том, что криминалистическая характеристика, является эффективным средством по оптимизации расследования экономических преступлений в сфере строительства, поскольку позволяет так организовать и провести расследование, что результатом этого станет установление истины по конкретному уголовному делу. Ее специфика, положенная в основу методики расследования, позволяет гарантировать успех расследования названных преступлений.

30.07.2016, 16:46 Пашков Сергей Николаевич
Рецензия: 1. Совершенно непонятен УДК статьи. Необходимо уточнить. 2. Список литературы некорректен. Автор рассматривает экономические преступления в сфере строительства, а ссылается на работы по молодежной преступности. 3-й по списку источник вообще не использовался. 3. Отсутствует четкая структура статьи. Нет цели и задач публикации, как таковые отсутствуют выводы. Статья не может быть рекомендована к публикации.

ДОЛЖНОСТНЫЕ И НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ В ЖИЛИЩНОМ СТРОИТЕЛЬСТВЕ

Строительство — один из наиболее криминогенных секторов финансово-хозяйственной деятельности.

Строительство привлекает преступные элементы как либеральными правовыми нормами, действующими в законодательстве, так и высоким уровнем доходности. Поэтому на строительных предприятиях преступность из года в год остается на достаточно высоком уровне.

      Должностные преступления

В сфере строительства жилья совершаются различные виды должностных преступлений. В частности, имеют место случаи злоупотребления должностными полномочиями либо их превышение при оформлении необходимых документов на строительство жилых домов со стороны различных должностных лиц органов местного самоуправления, а также органов государственной власти субъектов РФ.

Злоупотребления совершаются при оформлении документов, на основании которых формируются списки граждан, подлежащих переселению из ветхого и аварийного фонда, путем:

  • включения в списки лиц, не относящихся к категориям граждан, указанных в программе;
  • подделки и предоставления для получения кредита и субсидий фиктивных документов (залоговых документов, справок о фактическом месте проживания и праве собственности на домовладения, документов о необходимости улучшения жилой площади (по санитарно-гигиеническим требованиям, при отсутствии собственного жилья и т.п.) лицам, которые фактически в улучшении жилищных условий не нуждаются, имеют собственное жилье, и др.).

В сфере строительства нередки факты получения взяток. Указанные преступления совершаются должностными лицами различных уровней власти. Проведенное исследование показало, что взятки в строительной отрасли получаются за:

  • выделение органами исполнительной власти либо органами местного самоуправления земельных участков под строительство (22,2% общего количества уголовных дел, возбужденных по статьям 290, 291 УК РФ в строительной сфере);
  • выдачу ордеров под строительство (11,1%);
  • выдачу лицензий на проектирование зданий и сооружений, строительство зданий и сооружений, инженерные изыскания для строительства зданий и сооружений (11,1%);
  • выдачу разрешений на производство строительно-монтажных работ (5,6%);
  • осуществление архитектурно-строительного, авторского и технического надзора (5,6%);
  • осуществление контроля и надзора над ходом строительства (11,1%);
  • приемку госкомиссией в строй завершенных объектов строительства (5,6%);
  • возможность заключения договора подряда по выполнению работ по федеральным и областным целевым программам (5,6%) и др.

Такие преступления совершаются и при бюджетном финансировании объектов строительства, предусмотренных федеральными национальными проектами и региональными программами, в первую очередь, при проведении тендеров и конкурсов на строительные работы. По разным оценкам, для обеспечения победы в тендере на получение договора подряда на строительство объекта строительные фирмы дают членам тендерной (конкурсной) комиссии или другим лицам, от которых зависит принятие решение, взятки в размере до 20% стоимости строительства (так называемый «откат»). Для этого придумано немало простых, но эффективных (и при этом формально законных) способов.

      Налоговые преступления

Проведенное исследование показало, что среди налоговых преступлений:

  • уклонение от уплаты налогов или сборов с физического лица составило 18% общего количества изученных уголовных дел, возбужденных по фактам совершения налоговых преступлений в строительной отрасли;
  • уклонение от уплаты налогов или сборов с организации — 59%;
  • неисполнение обязанностей налогового агента — 8%;
  • сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, — 15%.

К специфическим способам сокрытия выручки в сфере жилищного строительства относятся:

  • схема реализации предприятием-подрядчиком своей доли, которую оно получает в качестве оплаты за работу на объекте строительства. Строительные фирмы передают жилье частным лицам по договорам дарения, переуступки прав собственности по взаимозачетам, призванным замаскировать состоявшуюся сделку купли-продажи;
  • ликвидация действующих предприятий и создание теми же учредителями новых коммерческих структур, не являющихся их правопреемниками, в целях уклонения от уплаты налогов с организации и финансовой задолженности по бюджетным платежам;
  • ведение малыми предприятиями основного вида деятельности под видом строительства и некоторых других видов деятельности для последующего получения льгот по налогу на прибыль;
  • занижение налогооблагаемой прибыли с незаконным использованием широкого спектра льгот при выполнении строительных программ по жилью;
  • умышленное нарушение сроков регистрации в финансовом (бухгалтерском) учете предприятия возводимых и реализуемых строительных объектов;
  • уклонение от уплаты налогов на поступившие дотации, субсидии и безвозмездную помощь, а также временно полученную финансовую помощь;
  • отнесение на расчеты с бюджетом НДС, уплаченного фирмами-поставщиками по товарам, работам и услугам, списанным на строительство объекта в рамках реализации условий договора о совместной деятельности;
  • неправомерное получение из бюджетных средств суммы НДС по товарам, работам, услугам, используемым при осуществлении операций, которые не облагаются НДС;
  • уклонение организаций-застройщиков от уплаты налога на имущество путем несвоевременной государственной регистрации жилого дома либо иного построенного объекта недвижимости, а также неначисление НДС при выполнении работ хозяйственным способом;
  • сокрытие налогооблагаемой базы по налогу на прибыль путем завышения подрядчиком объемов выполненных работ;
  • занижение прибыли посредством заключения фиктивных договоров на выполнение субподрядных работ по объектам, где организация выполнила строительно-монтажные работы самостоятельно;
  • занижение прибыли подрядными организациями путем включения в себестоимость реализованных работ материалов и услуг, приобретенных за наличный расчет у физических лиц по завышенным ценам;
  • использование в качестве дешевой рабочей силы граждан, не имеющих официального статуса, с последующим оформлением на эти работы фиктивных договоров подряда.

    Преступления совершаемые при строительстве жилья

    Приложение 7

    ПЕРВЫЙ СТОЛИЧНЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ЦЕНТР
    Телефон: (4многоканальный), .

    ПРЕСТУПЛЕНИЯ СОВЕРШАЕМЫЕ ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ЖИЛЬЯ

    В. Д. ЛАРИЧЕВ, И. В. ИЛЬИН, А. В. СВЕТЛИЧНЫЙ

    , доктор юридических наук, профессор.

    , кандидат юридических наук, докторант ВНИИ МВД России.

    , соискатель ВНИИ МВД России.

    Наиболее распространенные виды и способы преступлений,
    совершаемых при строительстве и получении жилья

    Внушительные объемы денежных средств, находящиеся в обороте в строительной сфере, масштабное финансирование приоритетного национального проекта не остались без внимания со стороны преступных групп. Анализ состояния преступности в строительной сфере свидетельствует о тенденциях роста количества совершаемых преступлений, следствие по которым обязательно. Так, в 2004 г. в строительной сфере было выявлено 5869 преступлений, в 2005 г. — 6677, в 2006 г. — 9217.
    Наиболее распространенными видами преступлений в данной сфере являются мошенничества. Устойчивый высокий спрос на жилье, значительно опережающий предложение, позволяет строительным компаниям привлекать денежные средства граждан, не заботясь о реализации инвестиционных контрактов. Причем в отличие от иных хищений, совершаемых путем мошенничества, когда преступники, совершив обман, похищенные деньги и имущество сразу обращают в свою пользу, при долевом строительстве они чаще действуют иначе. В целях привлечения наибольшего числа вкладчиков будущим участникам долевого строительства демонстрируются «пока пустая» строительная площадка, чертежи дома либо незаконченный «нулевой цикл» — вырытый котлован под фундамент или уже готовый фундамент.
    При этом деньги берутся по «полной программе» в размере стоимости готовой квартиры. Таким образом, мошенники имеют «в запасе» значительное время (до нескольких лет), пока потерпевшие не поймут, что обмануты, а их деньги многократно «прокручиваются», с лихвой окупая затраты, даже если иски потерпевших будут удовлетворены в порядке гражданского судопроизводства. Деньги частично расходуются для удовлетворения нужд некоторых вкладчиков за счет взносов других (как в обычных финансовых пирамидах 90-х годов), вкладываются в строительство домов, фигурирующих в договорах совместного инвестирования, и других объектов, а также тратятся на иные нужды. В результате преступники получают за счет средств обманутых граждан значительную прибыль, оставляя последних без квартир, и отказываются возвращать внесенные за эти квартиры деньги.

    В последнее время крупные строительные и инвестиционные компании, деятельность которых, на первый взгляд, вполне укладывается в рамки правового поля, стали ориентироваться при возведении жилых домов не на свои финансовые средства или банковские кредиты, а на привлечение денежных средств дольщиков, в основном граждан. Они вступают в договорные отношения с последними на строительство жилья, в том числе по „альтернативной“ системе (вексельной, предварительного договора, о совместной инвестиционной деятельности и т. д.) и получают от них деньги под будущие квартиры. Однако со строительством не спешат, открывая все новые строительные площадки и выставляя будущие новостройки на продажу. Эти компании, аккумулируя в своих руках огромные средства, не вкладывают их в строительство объектов, обусловленных договорами, превращая его в долгострой, а расходуют нецелевым образом. Заработав на этом, спустя несколько лет компания „безболезненно“ возвращает какой-то части дольщиков их деньги, разумеется, без процентов и штрафных санкций.
    Для привлечения денежных средств граждан существуют многообразные формы обмана. Так, некоторые организации заключали со строительными компаниями, ведущими строительство жилых комплексов, агентские договоры по подысканию граждан для участия в долевом строительстве, вступали с последними в договорные отношения, заведомо не имея намерения выполнять свои обязательства как перед застройщиком, так и перед гражданами. При этом договор с застройщиком использовался как прикрытие для демонстрации гражданам своих полномочий по сбору денег и возможности предоставления вкладчикам построенных квартир.
    В некоторых случаях с этой целью риелторская фирма заключала договоры с организациями-соинвесторами о том, что от их имени и за их счет будет привлекать денежные средства физических лиц (граждан) в качестве долевого участия в этом строительстве. Затем такая фирма оформляла с гражданами соответствующие договоры, однако часть полученных от граждан денежных средств по кассе не приходовала, в банк не сдавала, на расчетные счета организаций-соинвесторов не перечисляла.
    В других случаях инвестиционная фирма заключала договор с организацией-застройщиком об инвестировании строительства нескольких жилых домов, после чего привлекала денежные средства граждан на долевое участие в строительстве, однако свои обязательства как перед застройщиком, так и гражданами-соинвесторами не выполняла. Значительную часть денежных средств она использовала в своих личных корыстных целях, в связи с чем финансирование стройки прекращалось, а застройщик подыскивал новых инвесторов, заканчивал строительство и реализовывал квартиры третьим лицам.
    Порой строительные фирмы, заключившие договоры на долевое участие в строительстве жилых домов с физическими лицами — гражданами, вкладывали в строительство лишь часть полученных денежных средств, а остальные средства переводились на счета подставных, фиктивных фирм, обналичивались и присваивались. В результате объекты строительства оказывались замороженными.
    Случаются ситуации, когда риелторская компания заключает договор со строительной организацией о долевом участии в инвестировании строительства жилого дома, оговаривая в качестве условия выделение для себя в этом доме определенного количества квартир. Затем данная компания привлекает денежные средства граждан и заключает с ними договоры по уступке права требования указанных квартир в строящемся доме. В связи с невыполнением компанией своих обязательств, а также по другим причинам застройщик в одностороннем порядке расторгал договор с этой компанией, о чем заблаговременно уведомлял ее руководителей. Несмотря на это компания продолжала осуществлять сбор денег с граждан, которые никаких квартир не получали.

    При всех вышеуказанных и иных способах хищений их участники тщательно вуалируют свою незаконную деятельность, создают видимость форс-мажорных обстоятельств невыполнения ими договорных обязательств перед вкладчиками, пытаясь перевести таким образом правоотношения в рамки гражданского законодательства.
    Так, в случае прямого присвоения части денежных средств вкладчиков либо их хищения путем вложения в другие строительные объекты, иной бизнес, не предусмотренный договором, мошенники из числа руководителей строительных и посреднических коммерческих структур, чтобы избежать ответственности, чаще всего действуют следующим образом:
    — сменяют директоров компаний или реорганизуют их в новые структуры с другим руководством (договоры, мол, заключались с иными лицами, с них и спрашивайте);
    — убеждают вкладчиков внести доплату, поскольку стоимость строительства якобы резко возросла (в связи увеличением цен на строительные материалы, необходимостью дополнительных расходов, постройкой квартир улучшенной планировки и т. п.), деньги вкладчиков кончились, в результате незавершенного строительства либо всего дома, либо самих квартир;
    — преднамеренно затягивают строительство дома, превращают его в долгострой и, показывая потерпевшим соинвесторам его плачевные результаты, в частности так называемые квартиры (одни стены, даже без межэтажных перекрытий либо внутренних перегородок, входных дверей, с незаделанными проемами для подведенных коммуникаций, а иногда и вообще без таковых), предлагают произвести доплату для окончания строительства, причем в размерах, которые явно не по карману подавляющему большинству дольщиков.
    Расчет мошенников простой:
    — во-первых, потерпевшие не смогут или не захотят вновь нести большие затраты и потребуют обратно деньги через суд. Гражданские судебные разбирательства преступников не пугают, поскольку длятся месяцами, и пока потерпевшим придется возвращать какие-то суммы, они уже получат крупную наживу в результате многократного оборота чужих денег;
    — во-вторых, на уже возведенный, но недостроенный дом нетрудно найти новых инвесторов, в результате через некоторое время квартиры в нем приобретут «товарный» вид и с прибылью будут проданы другим лицам;

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector